―、現金日記賬的登記現金日記賬一般是由出納人員逐筆順序登記，為了堅持內部體制原則，實 行錢賬分管，出納人員不得負責現金收入日記賬和銀行存款日記賬以外的項目賬 簿。這是出納工作中重要的環節，也是考核出納員工作成績的重要依據之一。出 納員應根據現金日記賬來管理現金，做到以賬管錢，完備出納核算系統，同時明 確出納員的責任。

每日結束，都要結出當日的收入合計數和支出合計數，分別計收人欄和 支出欄，并結出當日的結存余額，記人結余欄。每日結賬的時候，出納 員將現金日記賬同庫存現金相核對，注明二者是否相符，若有不相符的地方，應 及時查明原因，或報告會計主管人員。

出納員根據審核后的現金收款憑證或現金付款憑證進行記。對于從銀行提 取現金這樣的業務，應只編制銀行付款憑證，因此，出納應根據銀行付款憑證登 記在現金收人欄。月份終了，應結出本月收人合計數、支出合計數及月末余 額；每年年終，應結出本年收人合計數、支出合計數和年末余額。

二、銀行存款日記賬的登記銀行存款日記賬的格式一般為三欄式，即在同一張賬頁上設置借方、貸 方、余額三欄，反映銀行存款的收人、付出和結存情況。此外，還在摘 要欄后設置對方科目欄，以具體登記對方科目名稱。為了反映銀行存款收 付所采用的具體結算方式，在銀行存款日記賬中還專設結算憑證種類和號數 欄。