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小規(guī)模增值稅不需要單獨計提，確認收入的時候就寫了分錄。
小規(guī)模增值稅計提會計分錄：
借：應(yīng)收賬款、銀行存款、預(yù)收賬款等，
貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，
小規(guī)模增值稅繳納的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，
貸：銀行存款。
財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知
財稅[2019]13號
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。季度申報的話季度銷售額30萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅。
